货币资金：钱多好，还是钱少好？

在生活中，我们都希望自己的钱越多越好。这里所说的「钱」，用专业的财务术语来表达，其实应该叫「资产」。而存在银行、放在家里或者放在微信钱包以及支付宝里的「钱」，才是我们可以随时调用的现金。在财务上，它也有一个专业的称谓，叫做「货币资金」企业的第一种资产——货币资金。

一、货币资金究竟是什么？

打开任何一家公司的资产负债表，你会发现，「货币资金」都被排在了最前面。我们前面说过，资产负债表中科目的先后顺序，是按照变现快慢来排列的。变现最快的当然就是货币资金了。

比如，我们打开贵州茅台的财报会看到，货币资金的「期末余额」，也就是截至到 2017 年 12 月 31 日的余额是 878.69 亿元，而期初，也就是 2016 年 12 月 31 号的余额是 668.54 亿元。说明今年，贵州茅台的现金增长了 210.15 亿元。

用同样的方法，我们可以得出格力电器、中国平安等其他公司的货币增减情况。

那么，我们所说的货币资金，究竟指的是什么呢？

每当我们对财务报表的某个科目有疑问时，就需要打开我们前面说的「四表一注」中的「附注」来了解更详细的情况。

比如，对于贵州茅台来说，在「合并财务报表项目注释」这个部分，就详细罗列了 878.69 亿货币资金的详细组成，包括：库存现金、银行存款、其他货币资金等等。